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【環(huán)球播資訊】交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目？交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理介紹

來源：財經(jīng)新聞周刊 時間：2023-06-21 10:15:45

交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目?

資產(chǎn)類科目

“交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額 、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。”

交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理：

1、取得取得交易性金融資產(chǎn)時：

借：交易性金融資產(chǎn)--成本

投資收益(發(fā)生的交易費用)

貸：銀行存款(按實際支付的金額)

2、宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息時：

借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或利息時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額時：

借：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

貸：公允價值變動損益

5、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面余額的差額時：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

6、出售交易性金融資產(chǎn)時，按實際收到的金額

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)--成本

公允價值變動損益

借貸方差額計入“投資收益”

責(zé)任編輯：

標(biāo)簽： 交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目 交易性金

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